成本费用列支,税务筹划的方法分析

2020-11-21 16:23发布

企业或者公司在经营的过程中,往往会产生各种各样的成本费用,今天给大家做一下成本费用列支的税务筹划分析。

一、广告及商业宣传费用支付筹划


(1)政策规定

除非另有规定的国务院财政、税务主管当局,广告和商业宣传的费用,企业发生的符合要求的不得扣除部分不超过15%的销售(业务)今年的收入;超出部分可以结转在以后纳税年度扣除。


(2)计划的想法

1. 广告费用和业务宣传费用的扣除有限额,超过限额的部分,不得在企业所得税前扣除;

2. 有没有办法提高扣除限额?无非是增加企业的“销售(经营)收入”,但当年的销售(经营)收入并不是说增加就可以增加,有什么办法呢?

3. 我们看看,如果生产企业最初的产品外国直接销售,年销售收入1亿元,如果企业产品销售0.98亿元B公司(当然B公司属于集团公司,B公司国外销售1亿元,如果销售(业务)的收入是增加了0.98亿元吗?


显然,通过这种计划方式,整个公司的免赔限额是否会增加?


二、固定资产大修支出比例筹划


(1)政策规定

根据企业所得税法及其实施条例的有关规定,固定资产重大维修支出是指同时具备下列条件的支出:


1. 购置固定资产时,维修费用达到税基的50%以上;

2. 固定资产修复后使用寿命延长2年以上。


符合上述要求的费用,应当按照固定资产的使用年限摊销。


(2)计划的想法

通过以上规定我们可以分析,只有同时满足两个条件,才需要按固定资产摊销。

如果我们在购置固定资产时花费了50%以上的税基,如果我们进行两次大修,能避免50%的情况吗?

如果这两个条件不能同时满足,可在企业所得税缴纳前在当年一次性扣除企业大修成本,从而达到递延纳税的规划效果。


看了信息多小编的讲解,大家是不是有了深层次的认识了,如果对于税务筹划有任何的问题,第一时间要来联系专业的税筹专家,方式就在上图,欢迎随时交流!



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