近几年，金税三期的运作，推广电子发票，加大税收大数据运用，使税收征管从向大数据分析转变。今天我们就和大家说说企业进项税发票不够，但是企业的高税负如何解决？希望您通过本文能够有所了解，如果您需要进行税务筹划，可以直接致电我们的黄先生。

一般企业在年末的时候，会计人员在进行企业做账时就会发现企业在这一年中的成本票据是不容易找齐的，如果没有发票会导致采购成本无法在企业所得税前作为成本扣除，由此导致的问题就是企业的利润会出现虚高，会出现25%的企业所得税和20%的个人所得税这些额外的费用成本。

办法总比困难多，近年来，财政部、国家税务总局等部门不断完善支持财税优惠政策，有力促进了企业规模扩大和结构完善，取得了明显成效，公司采购没有进项发票，其中设计、咨询等服务行业尤为突出。这时候我们需要通过优惠税收政策来进行税务筹划，下面我们以建筑安装企业来举例如何解决进项税发票不足且税负高的问题。

1、营改增之前，建安企业按营业收入缴纳3%的营业税，而营改增之后，增值税率为9%，企业实际税负在5%左右，明显高于原来的营业税税负率，这就是建安企业普遍反映进项不足的由来。

2、导致建安企业税负率提高的原因，主要有以下几点：

（1）人工费，占其成本的30%左右，这部分支出没有进项发票，无法抵扣进项税。

（2）商品混凝土，作为建安企业的主要原材料，一般只能取得3%的进项税。

（3）黄沙、石子等建筑材料，能取得普通发票就不错了，即使能够取得增值税专用发票，税率也是3%。

3、针对进项不足的问题，我们建议施工企业加强内部管理，尽量从一般纳税人处采购材料，这样可以获得尽可能多的增值税专用发票。

4、可以在同样的税收洼地成立一家建筑安装设计类的个人独资企业，主体公司可以讲工程设计方面的业务转给这家新成立的个人独资企业。可以用这家企业开具6%的设计服务的增值税专用发票，可以放主体公司抵扣6%，个人独资企业只交个人所得税不交企业所得税，个人所得税可以实现核定征收，核定征收率为0.5%—3.5%之间，可以实现节约税收90%的效果。

税务筹划是一项根据企业的实际情况出发的一项商务服务，而且是不存在完美的税务筹划方案的，如果您需要进行税务筹划，想节省税务方面的支出，可以与我们武汉招财兔联系，我们将为您回电，根据您的实际情况制定各项税务方案，期待同您的合作。